“今年2月25日上午，我局接到上級機關轉來的系統(tǒng)比對信息，顯示一家新辦商貿(mào)公司接受的172份增值稅專用發(fā)票為失控發(fā)票，進項稅額無法抵扣，造成175萬元欠稅。”如東縣國稅局有關負責人回憶道。
該局立即展開核查，發(fā)現(xiàn)這家如東如興貿(mào)易公司（以下簡稱如興公司）2015年12月22日才剛剛注冊，其取得172份進項發(fā)票每張金額相同，都是1萬多元，銷售物資為銅線。這些發(fā)票全由上海3家公司開出，由于這3家公司均沒有按時報稅，導致其成為失控發(fā)票。
稅務人員通過數(shù)據(jù)情報綜合管理平臺查詢如興公司信息時發(fā)現(xiàn)，與該公司為“同一個財務負責人”的企業(yè)有8戶之多。這8戶企業(yè)都是2015年12月后新成立的商貿(mào)公司，法定代表人和財務負責人身份證號均顯示為外省市。
進一步查詢后，稅務人員發(fā)現(xiàn)了這8戶企業(yè)更多的“巧合”。這些企業(yè)都是一次領取發(fā)票份數(shù)多，開具金額較大，開票時間集中在每個月下旬的21日~25日。其經(jīng)營貨物均為有色金屬，實際稅負極低。
如東縣不屬于有色金屬產(chǎn)區(qū)，也沒有有色金屬交易市場。并且，8戶企業(yè)取得的失控發(fā)票也較多�？紤]到8戶企業(yè)具有虛開增值稅專用發(fā)票空殼公司的明顯特征，2月26日一早，該局就開始著手研究案情，制定行動方案。
“虛開增值稅專用發(fā)票犯罪嫌疑人一般具有很強的反偵察能力，一旦發(fā)現(xiàn)稅務機關有追查跡象，馬上會聞風而逃。”一位參與案件調查的稅務人員告訴記者。
為了避免打草驚蛇，稅務人員決定，以送達催繳稅款通知書的名義上門“踩點”，稽查人員在外待命，同時聯(lián)系公安經(jīng)偵大隊警力支持。
2月26日上午10時，稅務人員來到納稅人登記的辦公場所——如東縣某商業(yè)區(qū)三樓，房間里僅有兩人在辦公。簡單回答幾個問題后，兩人就露出了慌張的神色。于是，稅務人員一邊與他們“聊天”，一邊悄悄發(fā)出事先編好的“有情況，速來”的短信，稽查人員和公安干警立即趕到現(xiàn)場，將兩人控制。
“你叫什么名字？”“李慶奎。”
“請你說出身份證號碼。”李慶奎支支吾吾，一會兒報出這個號碼，一會兒說出那個號碼。
“你爸爸媽媽叫什么名字？”李慶奎愣了幾分鐘，沒答上來。
“放心吧，我下午就去繳稅，你們回去吧。”李慶奎干脆換了話題，想把稅務人員和公安干警支走。
就在雙方對峙的關鍵時刻，公司另一名工作人員羅某放在桌上的手機響了一下，一條來自某銀行的提醒信息顯示，其賬戶里有314萬元余額。
一個成立不到3個月的小型商貿(mào)公司員工，怎么會有數(shù)額如此巨大的存款？公安人員當即決定，將兩人帶到縣公安局繼續(xù)訊問。
面對連續(xù)審訊，李慶奎仍一口咬定自己的身份真實無誤。辦案民警從公安系統(tǒng)打出李慶奎身份信息照片進行比對，雖然與本人有點像，但是臉部比例差距明顯。而且，李慶奎對自己的家庭信息和家庭人員基本情況總是含糊其辭。
2月26日夜里10時，李慶奎終于說出了自己的真實姓名，唐彬。“當時我們在系統(tǒng)里輸入唐彬的名字，結果嚇了一跳。”一位辦案民警說。原來，此人竟是網(wǎng)上通緝犯。唐彬是天津靜海人，去年，他在江蘇省金湖縣虛開增值稅專用發(fā)票5000多萬元后逃走。
“本來想趁春節(jié)期間，在如東‘撈一把’就走，沒想到‘栽’這兒了。”唐彬交代，公司成立前兩個月領用發(fā)票份數(shù)和開票金額都比較少，就是為了避開稅務機關的注意。進入今年2月，金額才越開越大，唐彬本打算2月28日結束開票“走人”，卻被如東縣國稅局及時發(fā)現(xiàn)端倪。
“辦公室東邊還有一間辦公室，里面有幾臺電腦。”2月27日凌晨，唐彬進一步交代了其犯罪線索。稅警雙方趕去搜查，查獲已經(jīng)開具沒有寄出的虛開增值稅專用發(fā)票和開出發(fā)票的存根聯(lián)1萬多份，以及現(xiàn)金收據(jù)、購銷合同和網(wǎng)上購買的法人身份證證件等，繳獲電腦等作案工具。
記者從警方了解到，唐彬從網(wǎng)上購買他人身份證，在如東花錢請中介機構辦理注冊手續(xù)。2015年12月~2016年2月，唐彬在如東縣共虛假注冊如東靜松貿(mào)易公司、如東明世貿(mào)易公司和如東廣發(fā)貿(mào)易公司等8戶空殼公司，從稅務機關申領增值稅專用發(fā)票，在沒有貨物購銷的情況下，通過收取“開票費”形式對外虛開增值稅專用發(fā)票，同時，非法購買增值稅專用發(fā)票用于抵扣。
2月26日，抓獲唐彬的當天下午，如東縣國稅局對全縣2015年12月~2016年1月期間注冊的貿(mào)易公司集中開展納稅異常分析，發(fā)現(xiàn)另外11家貿(mào)易公司與8戶涉案企業(yè)存在“血緣關系”。他們立即上門檢查，誰知企業(yè)負責人管某已搶先一步，逃之夭夭。后經(jīng)查證，管某是唐彬的上線，他注冊的11家貿(mào)易公司作案手段與唐彬如出一轍，涉案金額5億多元。
接下來幾個月，稅警雙方辦案人員北上南下，行程5萬多公里，內調外查，終使真相大白。這一虛開團伙組織嚴密，每到一個地方，下線負責花錢找中介代辦公司注冊、銀行開戶、領取和開具發(fā)票，其他事項由上線負責。上下線通過微信、電話和QQ聯(lián)系。貨款通過銀行結算，資金回流不是簡單的“一進一出”，而是從公司賬戶流轉到不相關人員的個人卡，再從個人卡轉到公司賬戶，經(jīng)過9個層級的團伙內流轉，最終回流原點。其所接受和對外開具的增值稅專用發(fā)票，涉及上海、河北、天津、遼寧、江蘇、江西、吉林、黑龍江和北京9個省市30多家企業(yè)，形成一條完整的虛開增值稅專用發(fā)票的“產(chǎn)業(yè)鏈”。
稅警雙方最終查實，2015年12月19日~2016年2月26日，犯罪嫌疑人唐彬等人非法對外虛開增值稅專用發(fā)票4859份，虛開金額4.8億元，稅額8170萬元。非法取得虛開的增值稅專用發(fā)票3704份，金額4.79億元，稅額8841萬元。目前已抓獲犯罪嫌疑人10名。針對犯罪嫌疑人對外虛開和接受虛開的增值稅專用發(fā)票，如東縣國稅局發(fā)出“已證實虛開通知單”，已追回稅款6859萬元，其他流失稅款正在積極追繳中。
如本案所體現(xiàn)的那樣，當前，虛開發(fā)票案件呈現(xiàn)出犯罪態(tài)勢職業(yè)化、組織形式網(wǎng)絡化、犯罪活動空間大、流竄作案和集團化犯罪等特點。面對這一現(xiàn)實，全國稅務系統(tǒng)必須統(tǒng)一行動，上下一盤棋。同時，加強與其他部門的合作，多部門聯(lián)動。
在查處虛開案件過程中，基層稅務機關應以案發(fā)企業(yè)為出發(fā)點，對交易上下游企業(yè)跟蹤追溯。中間開票企業(yè)即便已經(jīng)處于注銷、走逃或非正常狀態(tài)，仍要跟蹤其上下游企業(yè)，直至找到犯罪的源頭和“受益者”。同時，要盡快控制查處中涉及的企業(yè)接受或開具的疑點發(fā)票，最大限度減少國家稅款流失。
稅務機關要建立完善與公安、工商、電信和銀行等相關部門的協(xié)作機制。借助公安機關居民身份系統(tǒng)和網(wǎng)絡通緝系統(tǒng)，排查、鎖定和追蹤犯罪嫌疑人。通過電信、銀行等部門，掌握犯罪分子的信息聯(lián)絡網(wǎng)絡、資金流向和非法利益分配等情況。
本案還暴露出一個問題，即應加強對中介機構的監(jiān)管。對目前多數(shù)犯罪分子冒用他人身份辦理企業(yè)注冊登記信息的情況，稅務機關一方面要嚴把源頭關，要求其提供有效的能證明個人身份的證件資料，規(guī)避稅收管控盲區(qū)。另一方面，要嚴厲追究為犯罪分子辦理稅務登記、發(fā)票領用和虛假申報等服務的中介機構的連帶責任。對涉案直接責任人實施信用管理，作出聯(lián)合懲戒。鼓勵中介機構發(fā)現(xiàn)并及時反映犯罪分子的蛛絲馬跡。
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