1、問:每月30000以下,零申報可以嗎?
答:按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條的規(guī)定“納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報。”可以說你在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時,應該向稅務(wù)機關(guān)如實申報,這不僅是義務(wù),更是責任。
2、問:企業(yè)長期虧損,企業(yè)所得稅是否可以零申報?
答:企業(yè)的虧損準予向以后五個納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補,那么零申報可以說你在自己“挖坑”,萬一第二年你盈利了呢?或者雖然虧損,但你有可能將當年虧損通過零申報方式延長到以后年度扣除,有人為延長虧損彌補年度之嫌,這樣的行為是違反現(xiàn)行政策規(guī)定的。
3、問:起征點以上要繳納城建稅等附加稅嗎?
答:城建稅等附加稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據(jù),分別與增值稅、消費稅同時繳納。因此起征點以上或者當期存在稅款征收的納稅人應如實向地稅申報城建稅等附加稅。
4、問:未如實反映收入進行零申報的后果是什么?
答:對自身信用等級的影響:
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第85號)的規(guī)定,“非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的,不能評為A級。”
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第85號)的規(guī)定:“提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的。以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級的年度,同時按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。”
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法(試行)》的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號)第二十條的規(guī)定:“有下列情形之一的納稅人,本評價年度直接判為D級”
(一)存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為,經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的;
(二)存在前項所列行為,未構(gòu)成犯罪,但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上,或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為,已繳納稅款、滯納金、罰款的;
(三)在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的;
(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的;
(五)存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為,導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的;
(六)提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的;
(七)騙取國家出口退稅款,被停止出口退(免)稅資格未到期的;
(八)有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的;
(九)由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的。
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用評價指標和評價方式(試行)》的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第48號)規(guī)定:“可能涉及“經(jīng)常性指標信息--01.涉稅申報信息--0104.稅收優(yōu)惠資格資料真實申報010404.企業(yè)所得稅優(yōu)惠申報材料虛假”的評價,違反該項被直接判定為D;還可能涉及“經(jīng)常性指標信息--01.涉稅申報信息--0105.未按規(guī)定報送相關(guān)涉稅資料--010506.提供虛假涉稅資料,不如實反映或拒絕提供涉稅資料的”的評價,該項評分標準為11分”。
需承擔的稅收法律責任:
按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條的規(guī)定:納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的,由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正,并處五萬元以下的罰款。
按照國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》的公告(國家稅務(wù)總局公告2016年第24號)第六條的規(guī)定本辦法所稱“重大稅收違法案件”是指符合下列標準的案件納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應納稅款,查補稅款金額100萬元以上,且任一年度查補稅額占當年各稅種應納稅總額10%以上。
綜上所述,請存在虛假零申報的納稅人盡快前往稅務(wù)機關(guān)進行更正申報,如果進入檢查環(huán)節(jié),你將失去自查補正的機會。