增值稅一般納稅人申報(bào)比較復(fù)雜，其中增值稅主表、附表一銷(xiāo)項(xiàng)、附表二進(jìn)項(xiàng)、附表三差額扣除、附表四抵減、附表五不動(dòng)產(chǎn)抵扣、固定資產(chǎn)抵扣、本期進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)表都是必填表，不管有無(wú)數(shù)據(jù)，都要點(diǎn)擊打開(kāi)相應(yīng)報(bào)表填寫(xiě)保存；減免稅申報(bào)明細(xì)表是選填表，如沒(méi)有可不填；營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表是2016年5月?tīng)I(yíng)改增后的四大行業(yè)企業(yè)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)中才有這張表，并且必須填寫(xiě)，否則校驗(yàn)不通過(guò)無(wú)法發(fā)送；農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表匯總表以及投入產(chǎn)出法、成本法、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷(xiāo)售、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都是農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)核定扣除企業(yè)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)中才有的表。
金稅三期上線后，對(duì)申報(bào)表的邏輯審核的更加嚴(yán)格。請(qǐng)一定注意填寫(xiě)順序。
（1）注意增值稅主表是最后填寫(xiě)，主表上相應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額來(lái)自于附表，自動(dòng)帶出不可修改。主表15行數(shù)據(jù)是取自出口退稅系統(tǒng)出口退稅部門(mén)審核后的免抵退應(yīng)退稅額，自動(dòng)帶出不可修改。企業(yè)即征即退的稅額必須是通過(guò)即征即退欄計(jì)算而來(lái)的稅款，因此在申報(bào)時(shí)必須按照要求填寫(xiě)申報(bào)表。
（2）附表一反映納稅人當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)。部分欄次對(duì)純貨物勞務(wù)類(lèi)納稅人開(kāi)放；部分欄次對(duì)純服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)類(lèi)納稅人開(kāi)放；兼營(yíng)納稅人相關(guān)行次都會(huì)放開(kāi)。第11、12列的數(shù)據(jù)與附表三差額征稅會(huì)勾稽。
（3）附表二填寫(xiě)的是本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，金稅三期以后，本期有進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，網(wǎng)報(bào)填寫(xiě)第2欄的進(jìn)項(xiàng)金額和稅額后，會(huì)帶出到最下面的35行金額和稅額，并且還有2+26=35行數(shù)據(jù)公式，會(huì)校驗(yàn)。海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)納稅人如實(shí)填寫(xiě)，會(huì)在申報(bào)比對(duì)時(shí)與海關(guān)稽核系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對(duì)。
農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票這欄反映企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)，此欄是灰色的，數(shù)據(jù)來(lái)源于《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表（匯總表）》合計(jì)數(shù)。需要注意：當(dāng)農(nóng)產(chǎn)品那行稅額為空時(shí)，附表二是保存不過(guò)的，灰色項(xiàng)無(wú)法手工填寫(xiě)，需要點(diǎn)擊左上角“補(bǔ)零”按鈕，即可通過(guò)保存。
代扣代繳稅收繳款憑證這一欄網(wǎng)報(bào)是有控制的，不應(yīng)填寫(xiě)此行的單位填寫(xiě)完保存時(shí)會(huì)報(bào)錯(cuò)，顯示為紅色字體，鼠標(biāo)放在紅色字體附近會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤具體提示。
附表二第9欄本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證的[稅額]數(shù)應(yīng)等于《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）》第2欄中的[本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額]，附表二第10欄本期不動(dòng)產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是由附表五第三列本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額帶出的，因此需要先正確填寫(xiě)附表五，附表二9、10行才能正確填寫(xiě)。
（4）附表三無(wú)法直接填寫(xiě)，點(diǎn)擊附表一12列服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額，會(huì)彈出填寫(xiě)框，在此框中填寫(xiě)數(shù)據(jù)，相關(guān)數(shù)據(jù)會(huì)帶到附表三中相應(yīng)的行次。如果沒(méi)有差額征稅，納稅人不應(yīng)點(diǎn)擊12欄，否則打開(kāi)后無(wú)法關(guān)閉填寫(xiě)框，只能點(diǎn)擊左上角退出此申報(bào)表。
（5）附表四稅額抵減情況表
增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)本期實(shí)際抵減稅額，在主表23欄應(yīng)納稅額減征額中要再次體現(xiàn)。
分支機(jī)構(gòu)預(yù)征、建筑服務(wù)預(yù)征、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征、出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征的本期實(shí)際抵減稅額也應(yīng)在主表28欄分次預(yù)繳中再次體現(xiàn)。
（6）增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表
此表不是必填表，如不涉及，請(qǐng)不要點(diǎn)擊進(jìn)入。當(dāng)納稅人發(fā)生減征、免稅業(yè)務(wù)時(shí)填寫(xiě)《減免稅申報(bào)明細(xì)表》，填寫(xiě)減免稅信息時(shí)，需要先點(diǎn)擊選擇減免大類(lèi)，再點(diǎn)擊選擇減免小類(lèi)，進(jìn)而填寫(xiě)數(shù)據(jù)。請(qǐng)您一定要根據(jù)業(yè)務(wù)具實(shí)填寫(xiě)減免稅明細(xì)數(shù)據(jù)，監(jiān)控條件：免稅項(xiàng)目第5列“免稅額”大于等于第3列“扣除后免稅銷(xiāo)售額”*5%-第4列“免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”且小于等于第3列“扣除后免稅銷(xiāo)售額”*17%-第4列“免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”。
（7）營(yíng)改增稅負(fù)變化表
適用于此次四大行業(yè)營(yíng)改增企業(yè)。請(qǐng)按照相應(yīng)的增值稅稅率和營(yíng)業(yè)稅稅率可以根據(jù)帶出的應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱(chēng)來(lái)選擇填寫(xiě)。
