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| 企業(yè)所得稅年度匯算清繳 |
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（一）匯算清繳概念
是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
（二）什么時(shí)候開始所得稅匯算清繳？
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
根據(jù)歷年經(jīng)驗(yàn)，一般從每年3月1日開始，5月中旬左右結(jié)束。
企業(yè)所得稅的征收對(duì)象 企業(yè)所得稅的征收對(duì)象是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得。
（三）匯算清繳程序
1、填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料（含網(wǎng)上申報(bào)和紙質(zhì)申報(bào)）
2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，并審核所報(bào)送材料
3、結(jié)清稅款
4、辦理延期繳納稅款申請(qǐng)
5、完成清算
（四）千毅服務(wù)方案：全程代理，內(nèi)資600元每戶，外資1000元每戶。詳詢：021-50613513
（五）應(yīng)提交的資料
01、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、(國(guó)地稅)稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證(外企適用)復(fù)印件(蓋章)
02、本年度(1-12月)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表(蓋章)
03、上年度審計(jì)報(bào)告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告
04、地稅綜合申報(bào)表(1-12月)、增值稅納稅申報(bào)表(1-12月)復(fù)印件(蓋章)
05、元月份各稅電子回單(蓋章)
06、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表(4個(gè)季度)復(fù)印件(蓋章)
07、總賬、明細(xì)賬(包括費(fèi)用明細(xì)賬)、記賬憑證
08、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表(蓋章)
09、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及折舊計(jì)提明細(xì)表(蓋章)
10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件 |
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